一、个人所得税

1.计算应交时

借：应付职工薪酬等科目

  贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

2.实际上交时

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

二、消费税

1.计算应交时

借：税金及附加

  贷：应交税费—应交消费税

2.应税消费品用于在建工程非生产机构、长期投资等其他方面时

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

  贷：应交税费—应交消费税

3.企业委托加工应税消费品，受托方代扣代缴税款时

借：应收账款/银行存款等科目

  贷：应交税费—应交消费税

4.委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本

借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目

  贷：应付账款/银行存款等科目

5.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品

借：应交税费—应交消费税

  贷：应付账款/银行存款等科目

6.进口产品需要缴纳消费税时，消费税计入消费品的成本

借：材料采购

  贷：银行存款

7.缴纳当月应交消费税税的账务处理

借：应交税费—应交消费税

  贷：银行存款等

8.收到返还消费税

借：银行存款

  贷：税金及附加